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湖南省肉类行业协会资产清查专项审计报告

湖南省商务厅www.hunanswt.gov.con   时间2017-11-23

  

  

  资产清查专项审计报告

  湘中和审字2017第190号

  

  湖南省商务厅:

  我们接受湖南省商务厅委托,因行业协会商会与行政机关脱钩的需要,对截止2016年12月31日的湖南省肉类协会(以下简称为“该协会”)资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省肉类协会对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对湖南省肉类协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合湖南省肉类协会的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:

  一、基本情况

  湖南省肉类协会于2009年10月27日经湖南省民政厅批准登记,取得统一社会信用代码为514300006962120786的《社会团体法人登记证书》;发起单位:湖南省食品总公司、湖南省新五丰股份有限公司、唐人神集团股份有限公司、湖南正虹海原绿色食品有限公司、伟鸿食品有限公司、红星实业集团有限公司、常德市惠生肉业有限公司等共同发起,单位性质为国有企业和有限公司;法人代表周小融;主要业务范围包括信息交流、咨询培训、行业服务;注册资金100,000.00元整;该协会设立会长1名,执行会长5人,监事长1人,副会长10人,秘书长1人,副秘书长2人,财务2人,顾问1人。

  截至2016年12月31日止该协会职工人数23人,均为编外人员,其中由协会核发工薪的人员5人。

  湖南省肉类协会执行《民间非营利性组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。

  二、资产清查情况

  你厅按照《行政事业单位资产清查核实管办法》等相关文件的规定,组织协会开展资产自查工作。

  本次清查工作中,你厅召开了相关工作会议、成立了省湖南商务厅行业协会资产清查联合工作小组、制定了相关清查底稿与要求;湖南省肉类协会在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点工作。

  三、审计依据与审计内容

  (一)审计清查依据

  1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资[2016]1号);

  2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见(试行)》(财资[2015]44号)

  3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定(湘财资[2016]3号);

  4.民间非营利组织会计制度;

  5.中国注册会计师审计准则等。

  (二)工作基准日

  湖南省肉类协会资产清查工作基准日是2016年12月31日。

  (三)审计内容

  1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

  2.资产账务核对。主要是对单位截止2016年12月31日的各种银行账号、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

  3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

  4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和民间非营利组织会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。

  5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。 

   四、审计结果

  (一)资产清查审计总体情况

  湖南省肉类协会2016年12月31日会计报表资产账面数429,613.44元,负债账面数0元;资产清查报表资产账面数429,613.44元,负债账面数0元;经单位自查后的资产清查数429,613.44元,负债清查数0元。

  经审计,湖南省肉类协会资产账面数429,613.44元,负债账面数0元,资产清查数429,613.44元,负债清查数0元。

  (二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

  经审计后,湖南省肉类协会截止2016年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下:


                   资产盘盈审计情况                                                                                      金额:元

  盘盈资产项目

  资产变动数审计

  盘盈金额

  已经济鉴证

  待经济鉴证

  无证据的

  

  -

  -

  -

  -

  合计

  -

  -

  -

  -

  

                   资产损失审计情况                                                                                      金额:元

  损失资产项目

  资产变动数审计

  损失金额

  已经济鉴证

  待经济鉴证

  无证据的

  

  -

  -

  -

  -

  合计

  -

  -

  -

  -

  

                   资金挂账审计情况                                                                                      金额:元

  资金挂账项目

  资产变动数审计

  挂账金额

  已经济鉴证

  待经济鉴证

  无证据的

  

  -

  -

  -

  -

  合计

  -

  -

  -

  -

  (三)审计意见

  湖南省肉类协会本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理办法》等规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

  五、审计情况具体说明

  (一)货币资金

  截止2016年12月31日,该协会货币资金账面余额423,414.44元,其中库存现金10,328.33元,银行存款413,086.11元。

  1.协会共有银行账户1户,其中按规定实施函证的共1户;

  2.实施函证1户中,已获取回函为1户,其中:账面余额与函证回函确认金额相符的为1户。

  (二)其他应收款

  截止2016年12月31日,其他应收款账面金额3,920.00元,其中湖南省商务厅大院后勤服务中心2,666.00元,刘宝钦1,254.00元;刘宝钦1,254.00元款项系协会代缴的社保费用,刘宝钦系本协会离职员工,资金账龄较长,无法发函,又无核销依据,暂挂往来款核算。

  1、应当实施函证的共2户,实际实施函证的为1户, 2,666.00元。

  2、截止2016年12月31日,账面数中账龄三年以上的有2户,共3,920.00元。

  (三)其他事项说明

  经查该协会系湖南省食品总公司牵头筹办,湖南省商务厅于2009年市场监测和定点屠宰管理专项工作经费中一次性拨付该协会筹备经费20万元,因该协会当时未开立银行存款,故此资金通过湖南省食品总公司核算,后期与该协会办理相关交接程序。

  六、重大事项披露或专项说明

  (一)资产权属情况

  1.发起人单位行政及原始资源提供情况

  根据取得的湖南省肉类协会章程、询问相关人员及查询原始凭证,协会成立于2009年,发起单位:湖南省食品总公司、湖南省新五丰股份有限公司、唐人神集团股份有限公司、湖南正虹海原绿色食品有限公司、伟鸿食品有限公司、红星实业集团有限公司、常德市惠生肉业有限公司等共同发起,单位性质为国有企业和有限公司;开办资金100,000.00元整。经检查,湖南省商务厅于2009年从市场监测和定点屠宰管理专项工作经费中,一次性拨付该协会筹备经费200,000.00元。其中100,000.00元用于抵扣由湖南省食品公司代协会垫付的开办资金100,000.00元,另100,000.00元用于协会其他筹办支出。资产管理状况良好。

  2.收入和日常运行支出情况

  经审计,该协会章程列明资金来源为会费收入、捐赠收入、政府资助收入、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息、其他合法收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度较高,协会商会办公场地、水电费等日常运行费用由湖南省商务局大院后勤服务中心有偿提供,协会定期支付费用。

  3.核实后资产权属状况

  经审计,截至2016年12月31日,湖南省肉类协会资产总额为429,613.44元,其中:固定资产净值2,279.00元,货币资金423,414.44元,应收款项3,920.00;负债总额为0元;净资产为429,613.44元。资产管理状况良好,资产权属清晰,全部为国有资产,国有资产净额为429,613.44元。

  (二)其他应当专项说明的问题

  对资产清查套表中不涉及数据的表格,未进行纸质打印。

  

  

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