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湖南省药品流通行业协会资产清查专项审计报告

湖南省商务厅www.hunanswt.gov.con   时间2017-11-23

  

  资产清查专项审计报告

  湘中和审字2017第191号

  

  湖南省商务厅:

  我们接受湖南省商务厅委托,因行业协会商会与行政机关脱钩的需要,对截止2016年12月31日的湖南省药品流通行业协会(以下简称为“该协会”)资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省药品流通行业协会对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对湖南省药品流通行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合湖南省药品流通行业协会的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:

  一、基本情况

  湖南省药品流通行业协会于2012年3月12日经湖南省民政厅批准登记,取得《社会团体法人登记证书》,统一社会信用代码为51430000591026762F;发起单位:老百姓大药房连锁股份有限公司、湖南千金金沙大药房零售连锁有限公司、湖南时代阳光医药有限公司、国药控股湖南有限公司、湖南双舟大药房连锁有限公司、湖南特格尔医药股份有限公司、湖南益丰大药房医药连锁有限公司、湖南天土力民生药业有限公司、湖南恒康药品零售连锁有限公司、湖南时代阳光养天和大药房连锁有限公司、长沙双鹤医药有限责任公司,发起单位性质为有限公司;法人代表黄修祥;主要业务范围包括调查研究、决策咨询、人才培训、信息交流;注册资金100,000.00元整;该协会设立会长1名,副会长10人,秘书长1人,副秘书长1人,其他职员1人。

  截至2016年12月31日止该协会职工人数14人,均为编外人员,其中由协会核发工薪的人员1人。

  湖南省药品流通行业协会执行《民间非营利性组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。

  二、资产清查情况

  你厅按照《行政事业单位资产清查核实管办法》等相关文件的规定,组织协会开展资产自查工作。

  本次清查工作中,你厅召开了相关工作会议、成立了省湖南商务厅行业协会资产清查联合工作小组、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点工作。

  三、审计依据与审计内容

  (一)审计清查依据

  1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资[2016]1号);

  2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见(试行)》(财资[2015]44号)

  3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定(湘财资[2016]3号);

  4.民间非营利组织会计制度;

  5.中国注册会计师审计准则等。

  (二)工作基准日

  湖南省药品流通行业协会资产清查工作基准日是2016年12月31日。

  (三)审计内容

  1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

  2.资产账务核对。主要是对单位截止2016年12月31日的各种银行账号、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

  3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

  4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和民间非营利组织会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。

  5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。

  四、审计结果

  (一)资产清查审计总体情况

  湖南省药品流通行业协会2016年12月31日会计报表资产账面数1,102,908.26元,负债账面数304,745.00元;资产清查报表资产账面数1,102,908.26元,负债账面数304,745.00元;经单位自查后的资产清查数1,102,908.26元,负债清查数304,745.00元。

  经审计,湖南省药品流通行业协会资产账面数1,102,908.26元,负债账面数304,745.00元,资产清查数1,102,908.26元,负债清查数304,745.00元。

  (二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

  经审计后,湖南省药品流通行业协会截止2016年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下:


                   资产盘盈审计情况                                                                                       金额:元

  盘盈资产项目

  资产变动数审计

  盘盈金额

  已经济鉴证

  待经济鉴证

  无证据的

  

  -

  -

  -

  -

  合计

  -

  -

  -

  -

  

                   资产损失审计情况                                                                                       金额:元

  损失资产项目

  资产变动数审计

  损失金额

  已经济鉴证

  待经济鉴证

  无证据的

  

  -

  -

  -

  -

  合计

  -

  -

  -

  -

  

                  资金挂账审计情况                                                                                         金额:元

  资金挂账项目

  资产变动数审计

  挂账金额

  已经济鉴证

  待经济鉴证

  无证据的

  

  -

  -

  -

  -

  合计

  -

  -

  -

  -

  (三)审计意见

  湖南省药品流通行业协会本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理办法》等规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

  五、审计情况具体说明

  (一)货币资金

  截止2016年12月31日,该协会货币资金账面余额1,062,161.21元,系银行存款1,062,161.21元。

  1.协会共有银行账户1户,金额1,062,161.21元,其中按规定实施函证的共1户;

  2.实施函证1户中,已获取回函为1户,其中:账面余额与函证回函确认金额相符的为1户。

  (二)其他应收款

  截止2016年12月31日,其他应收款账面金额20,000.00元,其中湖南三和大酒店有限公司10,000.00元,万达文华酒店10,000.00元。

  1、应当实施函证的共2户,实际实施函证的为2户, 20,000.00元。

  2、截止2016年12月31日,账面数中账龄三年以上的为1户,共10,000.00元。

  (三)其他应付款

  截止2016年12月31日,其他应付款账面金额295,100.35元,共2户,均为账龄1年以内的往来款。

  1、未有明确债权人的0户,0元。

  2、逾期三年以上且债权人未予以追索的0户,0元。

  (四)应交税金

  截止2016年12月31日,应交税金账面金额9,644.65元,其中个税345.00元,城建税608.39元,增值税8,691.26元。

  1.未有明确债权人的0户,0元;

  2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户,0元。

  六、重大事项披露或专项说明

  (一)资产权属情况

  1.发起人单位行政及原始资源提供情况

  根据取得的湖南省药品流通行业协会章程、询问相关人员及查询原始凭证,协会成立于2012年,发起单位:老百姓大药房连锁股份有限公司、湖南千金金沙大药房零售连锁有限公司、湖南时代阳光医药有限公司、国药控股湖南有限公司、湖南双舟大药房连锁有限公司、湖南特格尔医药股份有限公司、湖南益丰大药房医药连锁有限公司、湖南天土力民生药业有限公司、湖南恒康药品零售连锁有限公司、湖南时代阳光养天和大药房连锁有限公司、长沙双鹤医药有限责任公司,发起单位性质为有限公司;开办资金10万元整。经检查,黄修祥于2011年10月18日拨付湖南省民间组织服务中心注册验资款10万元,2012年4月6日,湖南省民间组织服务中心返还协会注册资金10万元,同年5月,该协会返款黄修祥注册资金5万元,根据协会自查说明,注册资金5万元系老百姓大药房连锁股份有限公司提供,由法人黄修祥转给民政厅注册验资,验资完成后,法人返还老百姓大药房连锁股份有限公司注册资金5万元。资产管理状况良好。

  2.收入和日常运行支出情况

  经审计,该协会章程列明经费来源为会费收入、在核准的业务范围内开展有偿服务或业务经营取得的收入、捐赠收入、政府资助收入、银行利息收入、其他依法取得的收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度较低,协会商会办公场地、水电费等日常运行费用由湖南三和大酒店提供,协会定期支付费用。

  3.核实后资产权属状况

  经审计,截至2016年12月31日,湖南省药品流通行业协会资产总额为1,102,908. 26元,其中:固定资产净值20,747.05元,货币资金1,062,161.21元,应收款项20,000.00;负债总额为304,745.00元,其中:应付款项290,100.35元,应交税费9,644.65元;净资产为798,163.26元。资产管理状况良好,因章程等原始资料无权属划分约定,资产权属不清晰,无法判定,暂按国有资产管理,仍由协会继续按规定使用。

  (二)其他应当专项说明的问题

  对资产清查套表中不涉及数据的表格,未进行纸质打印。

  

  

  湖南中和有限责任会计师事务所           中国注册会计师:

                       

           湖南·长沙              中国注册会计师:

 

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