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湖南省典当行业协会资产清查专项审计报告

湖南省商务厅www.hunanswt.gov.con   时间2017-12-01


资产清查专项审计报告

湘中和审字2017180 

湖南省商务厅:

我们接受湖南省商务厅委托,因行业协会商会与行政机关脱钩的需要,对截止20161231日的湖南省典当行业协会(以下简称为“该协会”)资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省典当行业协会对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对湖南省典当行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合湖南省典当行业协会的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:

一、基本情况

湖南省典当行业协会于2010715日经湖南省民政厅批准登记,取得《社会团体法人登记证书》,统一社会信用代码:514300005576438719;发起单位:湖南通程典当有限责任公司、财富通典当有限责任公司、长沙市博山典当有限公司、湖南晋银典当有限公司、浏阳阜康典当有限责任公司、湘乡市雄聚德典当有限责任公司、衡阳顺吉典当有限责任公司、岳阳市钰城典当有限责任公司、慈利县金鑫典当有限责任公司、郴州市福城典当有限责任公司、湖南兴大业典当有限公司、湖南江弘典当有限公司、新化县金松典当有限责任公司、邵阳市富丽典当有限责任公司、永州市隆兴典当有限责任公司、益阳恒泰典当有限责任公司,发起单位性质为有限公司;法人代表人钟再德;业务范围:包括调查研究、信息咨询、培训服务、行业自律;注册资金:80,000.00元整;该协会设立会长1名,副秘书长2人,其他工作人员2人。

截至20161231日止该协会职工人数5人,均为编外人员,其中由协会核发工薪的人员4人。

湖南省典当行业协会执行《民间非营利性组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。

二、资产清查情况

你厅按照《行政事业单位资产清查核实管办法》等相关文件的规定,组织协会开展资产自查工作。

本次清查工作中,你厅召开了相关工作会议、成立了湖南省商务厅行业协会资产清查联合工作小组、制定了相关清查底稿与要求;湖南省典当行业协会在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

  (一)审计清查依据

1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资[2016]1号);

2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见(试行)》(财资[2015]44号)

3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定(湘财资[2016]3号);

4.民间非营利组织会计制度;

5.中国注册会计师审计准则等。

(二)工作基准日

湖南省典当行业协会资产清查工作基准日是20161231日。

(三)审计内容

1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2.资产账务核对。主要是对单位截止20161231日的各种银行账号、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%

4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和民间非营利组织会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。

5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

   (一)资产清查审计总体情况

湖南省典当行业协会20161231日会计报表资产账面数904,631.03元,负债账面数数80,330.75元;资产清查报表资产账面数904,631.03元,负债账面数80,330.75元;经单位自查后的资产清查数904,631.03元,负债清查数80,330.75元。

经审计,湖南省典当行业协会资产账面数904,631.03元,负债账面数80,330.75,资产清查数904,631.03元,负债清查数80,330.75元。

  (二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后,湖南省典当行业协会截止20161231日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下:

资产盘盈审计情况                                                                      

金额:元

盘盈资产项目

资产变动数审计

盘盈金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

-

-

-

-

合计

-

-

-

-

 

资产损失审计情况                                                                 

金额:元

损失资产项目

资产变动数审计

损失金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

-

-

-

-

合计

-

-

-

-

 

资金挂账审计情况                                                                  

金额:元

资金挂账项目

资产变动数审计

挂账金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

-

-

-

-

合计

-

-

-

-

(三)审计意见

湖南省典当行业协会本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理办法》等规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

五、审计情况具体说明

(一)货币资金

截止20161231日,该协会货币资金账面余额867,788.49元,其中库存现金4,753.04元,银行存款863,035.45元。该协会共有银行账户2户,金额863,035.45元。

1.协会共有银行账户2户,其中按规定实施函证的共2户;

2.实施函证2户中,已获取回函为2户,其中:账面金额与函证回函确认金额相符的为1户;金额不符且编制调节表后仍不符的为0户。

(二)其他应收款

截止20161231日,其他应收款账面金额3,000.00元,系房屋押金。

1、应当实施函证的共1户,实际实施函证的为1户,其中未获回函的为0户。

2、截止20161231日,账面数中账龄三年以上的有1户,3,000.00元。

(三)预收账款

截止20161231日,该协会预收账款账面余额18,000.00元,均系账龄为一年以内未开票的会费收入。

  1. 未有明确债权人的0户。

  2. 逾期三年以上且债权人未予以追索的0户。

    (四)其他应付款

    截止20161231日,该协会其他应付款账面余额62,330.75元,均系账龄为一年以内其他单位及个人的爱心捐款余额,全部用于公益事业支出。

    1、未明确债权人的0

    2、逾期三年以上且债权人未予以追索的0户。

    (五)其他事项说明

    根据湖南省财政厅《关于拨付2010年专项工作经费的通知》湘财金指【201025号文件,湖南省财政厅于2010123日拨付该协会专项工作经费100,000.00元,该文件指出此项资金应列支功能科目“其他金融监管等事物支出”,但未明确该资金用途。20101223日,湖南省商务厅下拨至该协会2010年市场体系建设引导资金200,000.00元,用于湖南省典当行业协会市场管理系统建设。上述资金来源均为财政拨款。

    六、重大事项披露或专项说明

    (一)资产权属情况

    1.发起人单位行政及原始资源提供情况

    根据取的湖南省典当行业协会章程、询问相关人员及查询原始凭证,协会成立于2010年,发起单位:湖南通程典当有限责任公司、财富通典当有限责任公司、长沙市博山典当有限公司、湖南晋银典当有限公司、浏阳阜康典当有限责任公司、湘乡市雄聚德典当有限责任公司、衡阳顺吉典当有限责任公司、岳阳市钰城典当有限责任公司、慈利县金鑫典当有限责任公司、郴州市福城典当有限责任公司、湖南兴大业典当有限公司、湖南江弘典当有限公司、新化县金松典当有限责任公司、邵阳市富丽典当有限责任公司、永州市隆兴典当有限责任公司、益阳恒泰典当有限责任公司,发起单位性质为有限公司;开办资金80,000.00元整,由16家发起单位提供,每家单位分别提供了5,000.00元共计80,000.00元;根据协会(关于湖南财富通典当有限责任公司等单位会费抵扣的函),16家发起单位提供的开办经费在2012年的会费缴纳中抵扣5,000.00元,2012年抵扣后仍有结余费用的单位,延期至2013年,截止20161231日止,开办资金已抵扣完毕。协会资产管理良好。

    2.收入和日常运行支出情况

    经审计,该协会章程列明资金来源为会费、捐赠、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息、其他合法收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度较低,协会有偿租用个人房产做办公场地,协会定期向其支付费用。

    3.核实后资产权属状况

    经审计,截至20161231日,湖南省典当行业协会资产总额为904,631.03元,其中:固定资产净值33,842.54元,货币资金867,788.49元,其他应收款3,000.00元;负债总额为80,330.75,其中:预收账款18,000.00元,其他应付款62,330.75元;净资产为824,300.28元。资产管理状况良好,因章程等原始资料无权属划分约定,资产权属不清晰,无法判定,暂按国有资产管理,仍由协会继续按规定使用。

    (二)其他应当专项说明的问题

    对资产清查套表中不涉及数据的表格,未进行纸质打印。


   湖南中和有限责任会计师事务所             中国注册会计师:                      

      湖南·长沙                         中国注册会计师:

主办单位:湖南省商务厅   承办单位:湖南省商务厅信息中心

省商务厅联系电话:0731-82287060  传真:0731-82295160  省商务厅门户网站联系电话:0731-82289501

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