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湖南省拍卖行业协会资产清查专项审计报告

湖南省商务厅www.hunanswt.gov.con   时间2017-12-05

                            资产清查专项审计报告

湘中和审字2017179 

湖南省商务厅:

我们接受湖南省商务厅委托,因行业协会商会与行政机关脱钩的需要,对截止20161231日的湖南省拍卖行业协会(以下简称为“该协会”)资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省拍卖行业协会对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对湖南省拍卖行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合湖南省拍卖行业协会的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:

一、基本情况

湖南省拍卖行业协会于1998812日经湖南省民政厅批准登记,取得统一社会信用代码为51430000501428312R的《社会团体法人登记证书》;发起单位:湖南省人民政府财贸领导小组办公室,发起单位性质为行政单位;法人代表朱云龙;主要业务范围包括行业协调、学术研讨、经验交流、咨询培训等;注册资金50,000.00元整;该协会设立会长1名,监事长1人,副会长9人,秘书长1人,副秘书长1人,会计1人。

截至20161231日止该协会职工人数14人,均为编外人员,其中由协会核发工薪的人员3人。

湖南省拍卖行业协会执行《民间非营利性组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。

二、资产清查情况

你厅按照《行政事业单位资产清查核实管办法》等相关文件的规定,组织协会开展资产自查工作。

本次清查工作中,你厅召开了相关工作会议、成立了省湖南商务厅行业协会资产清查联合工作小组、制定了相关清查底稿与要求;湖南省拍卖行业协会在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点工作。

三、审计依据与审计内容

(一)审计清查依据

1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资[2016]1号);

2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见(试行)》(财资[2015]44号)

3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定(湘财资[2016]3号);

4.民间非营利组织会计制度;

5.中国注册会计师审计准则等。

(二)工作基准日

湖南省拍卖行业协会资产清查工作基准日是20161231日。

   (三)审计内容

1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2.资产账务核对。主要是对单位截止20161231日的各种银行账号、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%

4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和民间非营利组织会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。

5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

(一)资产清查审计总体情况

湖南省拍卖行业协会20161231日会计报表资产账面数1,862,396.54元,负债账面数1,182,253.12元;资产清查报表资产账面数1,802,396.54元,负债账面数1,122,253.12元;经单位自查后的资产清查数1,802,396.54元,负债清查数1,122,253.12元。

经资产清查作出调整,其他应收款湖南省公共资源拍卖中心有限公司投资款6万元与其他应付款邵阳市阳光拍卖有限责任公司款项6万元对冲,协会认可上述清查调整金额。经审计,湖南省拍卖行业协会资产账面数1,862,396.54元,负债账面数1,182,253.12,资产清查数1,802,396.54元,负债清查数1,122,253.12元。

(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后,湖南省拍卖行业协会截止20161231日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下:

资产盘盈审计情况                                                                      

金额:元

盘盈资产项目

资产变动数审计

盘盈金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

-

-

-

-

合计

-

-

-

-

 

资产损失审计情况                                                                 

金额:元

损失资产项目

资产变动数审计

损失金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

-

-

-

-

合计

-

-

-

-

 

资金挂账审计情况                                                                  

金额:元

资金挂账项目

资产变动数审计

挂账金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

-

-

-

-

合计

-

-

-

-

(三)审计意见

湖南省拍卖行业协会本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理办法》等规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

五、审计情况具体说明

(一)货币资金

截止20161231日,该协会货币资金账面余额523,548.54元,系银行存款523,548.54元。

1.协会共有银行账户1户,其中按规定实施函证的共1户;

2.实施函证1户中,已获取回函为1户,其中:账面余额与函证回函确认金额相符的为1户。

(二)其他应收款

截止20161231日,其他应收款账面金额78,848.00元,其中湖南省公共资源拍卖中心有限公司60,000.00元,湖南省政府机关印刷厂17,600.00元,代垫社保748.00元,湖南省政府机关服务中心500元;根据资产清查组了解及协会提供专项说明,湖南省公共资源拍卖中心60,000.00元系该协会多拨给湖南省公共资源拍卖中心有限公司的款项,协会于2016年已收回;湖南省政府机关服务中心500元,因湖南省政府机关服务中心已取消代收电话费,直接由中国电信收取,当时移交时未通知协会办理押金退款手续,现年限已久,无法发函,又无核销依据,暂挂往来款核算。

1、应当实施函证的共3户,实际实施函证的为2户, 78,348.00元。

2、截止20161231日,账面数中账龄三年以上的有2户,共18,100.00元。

(三)长期股权投资

截止20161231日,长期股权投资账面金额1,260,000.00元,系该协会于2012828日投资湖南省公共资源拍卖中心有限公司款项,资金来源系该被投资单位股东垫资款。

1、应当实施函证的共1户,实际实施函证的为1户, 1,260,000.00元。

2、截止20161231日,账面数中账龄三年以上的有1户,共1,260,000.00元。

(四)应交税费

截止20161231日,应交税费账面金额-963.49元,其中营业税-447.70元,教育费附加-515.79元。

1.未有明确债权人的0户,0元;

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户,0元。

(五)其他应付款

截止20161231日,其他应收款账面金额1,183,216.61元,其中垫付职工社保651.64元,中心投资额邵阳市阳光拍卖有限责任公司60,000.00元,长沙信发拍卖有限公司26,276.00元,湖南省银剑拍卖有限公司26,276.00元,永州金地拍卖有限公司13,138.00元,怀化市江川拍卖有限公司39,414.00元,湖南龙腾拍卖有限公司78,828.00元,湖南乾丰拍卖有限公司13,138.00元,怀化市万桥拍卖有限公司56,638.00元,湖南省高盛拍卖有限公司28,319.00元,湖南泰达拍卖有限公司13,138.00元,邵阳市阳光拍卖有限责任公司52,552.00元,湖南联合拍卖有限公司52,552.00元,湖南省昌大拍卖有限公司13,138.00长沙市浏河拍卖有限公司39,414.00元,长沙紫东拍卖有限公司39,414.00元,湖南浩鑫拍卖有限公司13,138.00元,湖南阳光拍卖有限公司13,138.00元,湖南永达拍卖有限公司41,457.00元,湖南鑫利丰拍卖有限公司13,138.00元,永州市物佳拍卖有限公司13,138.00元,湖南天经拍卖有限公司13,138.00元,湖南城星拍卖有限公司78,828.00元,湖南三友拍卖有限公司13,138.00元,湖南省经纬拍卖有限公司13,138.00元,湖南嘉雨拍卖有限公司13,138.00元,湖南东进拍卖有限公司28,319.00元,湖南佳士得拍卖有限公司13,138.00元,湖南新世纪拍卖有限公司13,138.00元,湖南财富拍卖有限公司13,138.00元,湖南鑫盛拍卖有限责任公司26,276.00元,湖南华诚拍卖有限公司40,000.00元,湖南飞龙拍卖有限公司13,138.00元,湖南赛德拍卖有限公司26,276.00元,湖南湘华拍卖有限公司78,828.00元,永州市兴达拍卖有限公司78,828.00元,湖南东辰拍卖有限公司15,181.00元,常德市诚信拍卖有限公司15,181.00元,常德市鹏程拍卖有限公司15,181.00元,湖南公信环宇拍卖有限公司15,181.00元,湖南希尔得拍卖有限公司13,138.00元;根据资产清查组了解及协会提供专项说明,其他应付款邵阳市阳光拍卖有限责任公司60,000.00元系协会于2016年收回湖南省公共资源拍卖中心有限责任公司款项时会计入账错误,增加了其他应付款,实际应冲减其他应收款湖南省公共资源拍卖中心有限公司60,000.00元;其余除垫付职工社保651.64元以外的39家单位往来款均系会员单位自愿替该协会交纳湖南省公共资源拍卖中心有限公司的出资款,待协会有能力偿还时再归还39家会员单位出资款项。

1.未有明确债权人的0户,0元;

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户,0元。

(六)其他事项说明

经审计,该协会资产负债率超过50%,原因系协会投资湖南省公共资源拍卖中心有限公司,投入资本126万元,占股33.6%,其投资资金来源为该单位投资股东垫支,应付股东垫支单位款项协会均挂其他应付款核算。截止20161231日,其他应付款清查数1,123,216.61元,其中垫付职工社保651.61元,应付未付的股东垫支额余额1,122,565.00元。

六、重大事项披露或专项说明

(一)资产权属情况

1.发起人单位行政及原始资源提供情况

根据取得的湖南省拍卖行业协会章程、询问相关人员及查询原始凭证,协会成立于1998年,发起单位为湖南省人民政府财贸领导小组办公室,其单位性质为行政单位,开办资金50,000.00元整。根据湖南新星会计事务所验资报告书(99)会验字第061号及协会自查说明,该协会注册资金来源为会员单位会费,注册资金5万元。资产管理状况良好。

2.收入和日常运行支出情况

经审计,该协会章程列明经费来源为会费、捐赠、政府资助、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、其他合法收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度较低,协会商会办公场地、水电费等日常运行费用由湖南省人民政府机关印刷厂有偿提供,协会定期支付费用。

3.对外投资情况

经审计,截至20161231日,湖南省拍卖行业协会对外投资1户,金额1,260,000.00元,系协会内部审批对外投资。

4.核实后资产权属状况

经审计,截至20161231日,湖南省拍卖行业协会资产总额为1,802,396.54元,其中:货币资金523,548.54元,应收款项18,848.00;负债总额为1,122,253.12,其中:应付款项1,123,216.61元,应交税金-963.49元;净资产为680,143.42元。资产管理状况良好,因章程等原始资料无权属划分约定,资产权属不清晰,无法判定,暂按国有资产管理,仍由协会继续按规定使用。

(二)其他应当专项说明的问题

1.被投资单位基本情况

湖南省公共资源拍卖中心有限公司(以下简称为拍卖中心)成立于2012年,由该协会牵头组建,经省民政局备案后设立。该协会作为其筹建主体,并负责今后的运行管理。拍卖中心按照“政府联合监管、协会组织管理、机构自主操作”的运行机制展开工作。拍卖中心注册资本1000万元整,经费来源以行业自筹为主。

截至20161231日止,根据湖南鹏程有限责任会计师事务所出具的湘鹏程审字(2017)第7006-1号审计报告,拍卖中心资产总额40,285.630.50元,负债总额37,543,456.05,所有者权益2,742,174.45元。2016年度营业收入2,682,185.80元,营业利润155,282.37元,利润总额155,282.37元,可供分配利润-1,007,825.55元。

2.协会出资情况

根据湖南省拍卖行业协会(省拍协转发《关于组建湖南省公共资源拍卖中心的若干规定》的通知)湘拍协(201220号文件,以拍卖中心的经营管理体制,该协会应成为拍卖中心大股东,但由于该协会无资金投入,故要求加入拍卖中心股东每参加一股,为协会垫支2万元,作为该协会加入拍卖中心的股本金,该协会从应得的红利中逐步返回给企业,如有亏损由垫资企业承担

经审计,该协会于2012年拨付拍卖中心投资款126万元,加入拍卖中心的股东垫支款实际金额为166万元,协会于2016年返还股东多垫支的款项40万元,并已偿还股东垫支款137,435.00元,现实际股东垫支款金额为1,122,564.89元,协会挂其他应付款处理。根据湖南鹏程有限责任会计师事务所出具的湘鹏程审字(2012)第7008号验资报告,湖南省拍卖行业协会认缴注册资本126万元,占拍卖中心出资比例的33.6%,该协会系拍卖中心最大的股东

4.其他事项说明

对资产清查套表中不涉及数据的表格,未进行纸质打印。

 

  

附送:1 湖                                   湖南中和有限责任会计师事务所         中国注册会计师:

                     

                                                                    中国注册会计师:

 

主办单位:湖南省商务厅   承办单位:湖南省商务厅信息中心

省商务厅联系电话:0731-82287060  传真:0731-82295160  省商务厅门户网站联系电话:0731-82289501

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